증여세 계산기

증여세 계산 구조

증여세는 (증여재산 − 증여재산공제)를 과세표준으로 하여 10~50% 누진세율을 적용합니다. 산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제로 계산하는데, 누진공제를 빼주면 구간이 바뀌는 경계에서 세액이 급격히 튀지 않고 완만하게 이어집니다. 같은 사람에게서10년간 받은 증여는 합산되며, 공제도 10년 단위로 적용됩니다. 신고기한 내 자진신고하면 산출세액의 3%를 공제받으므로, 미리 신고하는 편이 유리합니다.

증여재산공제 (10년 합산)

• 배우자 — 6억원
• 성인 직계비속(자녀·손주) — 5천만원
• 미성년 직계비속 — 2천만원
• 직계비속이 직계존속(부모)에게 — 5천만원
• 기타 친족(6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척) — 1천만원

증여세율

• 1억원 이하 — 10%
• 1억~5억원 — 20% (누진공제 1천만원)
• 5억~10억원 — 30% (누진공제 6천만원)
• 10억~30억원 — 40% (누진공제 1.6억원)
• 30억원 초과 — 50% (누진공제 4.6억원)

계산 예시

성인 자녀에게 2억원을 증여하는 경우를 위 계산기의 공제·세율로 따라가 보겠습니다.

• 증여재산 2억원 − 공제 5천만원 = 과세표준 1.5억원 : 성인 직계비속 공제 5천만원을 뺍니다.
• 산출세액 2천만원 : 과세표준 1.5억원은 1억~5억 구간이므로 20%를 적용하고 누진공제 1천만원을 뺍니다 (1.5억 × 20% − 1천만원).
• 납부세액 약 1,940만원 : 산출세액에서 신고세액공제 3%(약 60만원)를 뺀 금액입니다.

같은 2억원이라도 배우자에게 증여하면 6억원 공제로 과세표준이 0이 되어 세액이 없고, 관계에 따라 결과가 크게 달라집니다. 위 계산기에서 관계와 금액을 바꿔가며 과세표준과 세액 흐름을 직접 확인해 보세요.

자주 묻는 질문